为严肃财经纪律，规范局机关财务管理，提高资金使用效益， 保障机关工作正常有序运转，根据国家财经法规及省市县等相关 管理制度，按照《乡镇和县属单位“三重一大”事项集体决策实 施办法(试行) 的通知》(嵊党政办发 [2018]127 号) 精神，结 合我局实际，特制定本制度。

第一章   总   则

第一条   局机关财务管理主要包括经费收支预算管理、办 公经费管理、会议费管理、差旅费管理、三公经费管理、培训费 管理、党建活动经费管理、福利费管理、工会费管理、基本建设 管理、固定资产管理、财务分析报告与财务监督等。

第二条   局机关财务管理坚持“勤俭节约、量入为出、收 支平衡、统筹安排”的原则， 严格遵守财经纪律和有关法律法规。

第三条   局机关财务管理的基本体制是由财基科按照会计 制度核算，对所有资金实行统一管理、统一核算、集中支付、按 权限审批。

第四条   局机关财务管理的主要任务是合理编制并严格执行收支预算， 定期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务 活动分析，加强国有资产和资金管理。

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第二章   预算管理

第五条   预算编制。教育局机关预算主要包括年度部门预 算、教育专项资金预算、工程建设项目资金预算、固定资产采购 预算等。

(一)年度部门预算由财基科负责编制， 主要包括局机关工 资福利支出、商品与服务支出、对个人和家庭的补助等，按财政 部门预算编制相关规定，统筹安排使用， 不得超预算安排支出。 预算下达后，及时由分管财务领导向局党委通报部门预算编制情 况。

(二)教育专项资金预算主要包括事关教育稳定、教育发展 所需的补助类、活动类、基建与装备、各类教育重点扶持、政府 购买服务等各类专项预算支出。由局机关相关科室或直属学校、 单位编报，同时由各分管领导确认后报财基科汇总， 经分管财务 领导审核后， 提交局党委研究决定。研究通过后提交财政，经双 方商定，由财政下达年度专项资金预算文件， 并将财政核定意见 向局党委通报。按照要求，教育专项资金预算编制坚持不跨年度、 不留结余的原则，于每年 11 月开始编制下年度预算，按需如实 编报。

(三)工程建设项目资金预算主要包括勘察、设计、监理、工可、造价编制、招标代理等相关前期待摊费和直接工程费。财 基科负责编制工程建设项目申报， 并提交局党委研究决定， 通过 后报发改。在完成工程建设项目所有前期工作后，财基科编制工 程建设项目资金预算，报局党委审定， 并严格按预算(合同) 执 行。如遇项目变更，需将变更事项及时提交局党委研究决定。

(四)固定资产采购预算由办公室编制， 根据政府采购管理 规定， 做好年度采购预算编报，经分管财务领导同意后，报局党 委研究审定。

第六条   预算执行。局机关预算一经党委研究审定通过就 必须严格执行，不得随意调整预算项目，扩大支出范围，提高支 出标准。财基科应每半年向局领导通报机关经费预算执行情况。

第七条   预算追加或调整。无预算和超预算的支出原则上 不予执行。确因特殊情况需追加或调整预算的， 应按规定程序由 相关科室提出申请， 经分管领导签署意见，报局党委研究审定后 执行。预算执行过程中，经局党委研究同意变更或调整的项目资金 使用后尚有资金结余的，由相关职能科室提出资金使用意见，经 分管领导批准， 报局党委研究决定后执行。

第三章   收入管理

第八条   局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政 拨款收入是指局机关从同级财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指局机关依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第四章   支出管理

第九条   经费支出是指局机关开展业务活动使用各项资金 发生的基本支出和项目支出。基本支出指用于满足机关日常工作需要的各类支出，按政府 收支分类科目进行核算。包括工资福利支出、商品和服务支出、 对个人和家庭的补助、其他资本性支出。项目支出是指由上级拨款和本级财政预算安排的用于项目 或专项任务的费用支出，由相关科室提供支出依据， 严格按照批 准的范围、用途和规定的标准列支。

第十条   经费支出的管理原则和审批权限。

经费支出管理原则。严格按照预算执行， 所有经费支出必须 坚持“事前报告、一事一结、及时报账”和遵循“谁经手、谁负 责，谁分管、谁负责”的原则，相关科室提交经费支出方案(或 合同、文件、表单)，经分管领导批准后，按经费支出审批权限 执行。科室负责人、经手人对发票和事项的真实性、合法性负责； 财基科对报账手续和资料的完整性负责。经费支出审批权限。列入年度财政预算的， 3 万元及以下的 由分管财务领导审批； 3 万元以上~ 5 万元的由分管财务领导商 局长审批； 5 万元以上的报局党委研究审定后由分管财务领导审 批。未列入年度财政预算， 金额在 2 万元以上的报局党委研究决定，通过后由分管财务领导审批支出。

第十一条   单位经费报销一般程序。报账人负责将票据进 行分门别类整理，粘贴原始凭证，填写经费报销审批单，服务类 支出的必须提供相关合同， 经手人(含证明人、验收人) 在票据 上签字，科室负责人审核，分管领导审查，由分管财务领导按权 限审批。

第十二条   原始凭证(即报销凭证) 必须真实、合法、有 效、完整，具备以下要素： 原始凭证名称；填制原始凭证的日期 及编号； 填制和接受原始凭证的单位名称；经济业务的基本内容； 填制原始凭证的单位或个人签章； 报销原始凭证须有经手人、证 明人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附件；用公务卡进 行结算的须附 P0S 机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，财会室有 权不予受理。

第十三条   按规定发放的工资、津贴补贴、奖金、福利等 (含临聘人员)支出， 以及离退休人员津贴和其他补助支出，公 积金、医保金、奖励性绩效工资等支出， 由人事科或办公室负责 审核报批，财基科按批准意见执行

第十四条   支付结算方式管理

(一)财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管 理的有关制度执行， 采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不 得以现金方式支付。

(二)公务卡结算适用范围： 原使用现金结算的公务支出， 包括差旅费、招待费和办公费支出等需实时消费实时刷卡， 培训 费，会议费，购置费等使用公务卡或转账方式结算。

(三)在公务卡结算方式适用范围内， 单位职工必须优先在 具有刷卡条件的商户进行公务消费，对确实不具备刷卡条件的， 可用现金完成交易， 报销时书写说明， 并由单位主要负责人签字 确认。

第十五条   国内公务接待管理

(一)局机关公务接待管理按《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版党政机关国内公务接 待管理办法》(嵊党政办[2015]166 号) 执行。

(二) 公务接待的对象和范围：上级政府、教育部门及其他 县区到我县出席会议、考察调研、执行公务、学习交流、检查指 导等公务活动和有公函的来访人员。原则上无公函的公务活动和 来访人员一般不予接待。特殊情况经单位主要负责人签署相关意 见，可用《公务(商务)接待审批单》替代。

(三)局机关公务接待由办公室统一安排，相关科室应提前 向办公室提供接待人数，办公室按规定核定陪餐人数，不得超标 准安排。

(四)公务接待活动结束后， 及时办理结算， 实行一餐一结。 负责接待的人员凭公函(或接待审批单)、发票、刷卡小票、菜 单、接待清单， 经分管财务领导审批后报销。

(五)规范资金支付。接待费资金支付应当严格按照国库集 中支付制度和公务卡管理有关规定执行， 原则上一律采用公务卡 结算。

第十六条   办公费和印刷费管理

(一)局机关办公用品采购归口办公室管理。各科室单位需 添置办公用品的，提出申请， 列出明细清单，报办公室汇总审定 后由办公室统一采购， 金额达到政府采购标准的实行政府采购。 各科室单位不得未经批准自行购置办公用品。对笔、墨、笔记本、打印纸、卫生纸、茶叶、一次性水杯等 用量较大的易耗品，实行源头采购， 采购时须两人以上同往，相 互监督。严格采购与验收分离，完善仓储制度， 明确专人管理， 建立实物台账， 对办公用品采购、验收、分发、领用等实行全程 记录。购买办公用品一般采用银行转账或公务卡方式结算， 办公 用品发票没有明细的必须附有明细清单。经手人、证明人、验收 人在票据上签字后按一般程序报账。

(二) 局机关书报杂志的征订归口办公室管理。每年末，各 科室单位提出书报杂志征订清单， 经办公室审核，分管办公室的 局领导批准后，由办公室统一征订。各科室单位不得未经批准自 行征订书报杂志。

(三)印刷费管理。印刷费包括复印费、打印费、装订费等。 局机关复印、打印原则上不得外出经办。一般性文稿、报表等由各科室单位自行打印、复印， 规范性文件交局机关文印室打印。 大批量资料的装订、印刷等， 局机关不具备条件的，经办公室审 批可外出装订、印制， 按一般审批程序报账。

第十七条   会议费管理

(一)局机关会议费管理按《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版行政事业单位会议管理 规定》执行。

(二)局机关所有会议费归口办公室管理。办公室按照统一 标准， 控制会议次数、时间、地点和参会人数。会期一般控制在 1 天以内，与会人数控制在 100 人以内，工作人员的比例控制在 与会人数的 5%以内， 报到等后勤服务期为 0.5 天。会议原则上 在教育系统内部会议场所召开，如确因工作需要租用经营性会议 场所的，及时报县委县政府办公室审批， 且费用不得超过规定的 标准。

(三)会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、 交通费、文件印刷费等。会议费实行综合定额控制，开支标准按 每人每天 400 元(含住宿 200 元、伙食费 120 元、其他费用 80 元)执行。

(四) 审批程序。由办公室拟定会议方案，方案经分管县领 导同意后,报县委县政府办公室主任批准。办公室在会议召开前 15 天内以书面形式提出审批申请，书面审批申请内容应包括会 议召开的理由，会议名称、时间、地点，会议议程，会议参加人员及规模，会议经费预算， 邀请出席的县领导名单及主席台席位 设置等。

(五) 办理结算。在会议结束后 l 0 个工作日内完成会议费 报销手续。会议费报销时应提供会议审批文件、会议通知、实际 参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭 证。财会室要严格按规定审核会议费开支，对未按规定批准的会 议，以及超范围、超标准开支的经费不予报销。实行一会一结， 不得分散结账。

第十八条   差旅费管理

(一)局机关差旅费管理按《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版机关事业工作人员县内 执行公务相关费用管理规定》(嵊财行[2016]47 号)、《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版财 政局关于印发365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版机关工作人员差旅费管理规定的通知》(嵊 财行„2017‟ 37 号) 执行。

(二) 出差审批权限。副职局领导出差由局长审批；科室长 出差由分管领导审批，离开本县出差须报告局长；其他科室人员 出差经科室长核实后报分管领导审批。

(三) 差旅费实行“先批准后出差”制度，出差前须按规定 报分管领导批准，从严控制出差人数和天数，并填写《机关工作 人员公务出差审批单》，详细填明外出理由、出差地点、出差人 数及行程安排，有文电要求的提供相应的文电依据作为附件，按 权限进行审批，经批准同意后方可出差。差旅费报销标准按《嵊泗县机关工作人员差旅费管理规定》执行。原则上出差人员应在 出差后 10 个工作日内办理报销手续。报销时应提供审批单(含 文电等)、城市间交通费发票、住宿费发票等凭证。对未经批准 出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

第十九条   培训费管理

(一) 培训费按照《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版行政事业单位培训费管理规定》 (嵊财行„2014‟ 38 号)、《规范干部社会化培训有关事项的通 知》(县委组 [2016]66 号)、《关于调整县级机关会议费、培训费 管理规定的通知》(嵊财行 [2018]28 号)等文件执行。

(二)根据上级主管部门有关文件或通知需外出参加培训 的，按出差审批程序经分管领导审批后，方可外出参加培训。凭 主办方的正式培训发票和培训通知，按实报销培训费；途中补助 按培训标准执行。

第二十条   福利费管理

福利费按规定比例提取，并严格按照《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版财政局关于调 整全县行政机关工作人员福利费标准和规范经费使用的通知》 (嵊财行 [2015]43 号)执行。

第二十一条   工会经费管理

工会经费按规定比例提取， 并严格按照《浙江省总工会关于 加强 和规范基层工 会经费收支管 理的实施细则》(浙总工发【2018】11 号)执行。

第二十二条  党建活动经费管理

党建经费按规定纳入部门预算，经费使用要按照《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版基 层党组织党建活动经费管理暂行办法(试行)》(嵊委组 [2018]36 号)执行。

第二十三条   固定资产管理。

(一)固定资产管理按《中共365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版委365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版人民政府办公 室关于印发365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版行政事业单位通用固定资产配置标准的通知》 (嵊党政办发【2014】54 号)执行。

(二)建立固定资产申请备案。固定资产由局机关办公室负 责使用管理， 各科室年末前向办公室提出采购申请， 经办公室核 实后，报分管领导审批。经同意后， 向财政提交下年度采购预算。

(三)资产处置管理。单项资金 2 万元以下的固定资产处置 (含报损、出租、出让、转让、承包经营等)，由分管财务领导 审批。单项资金在 2 万元及以上的固定资产处置(上同)，报局 党工委研究审定后执行。

第二十四条   单位公务出行费管理

单位公务出行费纳入部门预算，并严格按照《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版公务用 车制度改革实施方案》(嵊党政办 [2016]110 号)、《365娱乐场投注_beat365官方登录入口_比分365网页版公务 用车集中保障管理办法(试行)》执行。

第二十五条   基本建设经费的支出管理。

基建工程项目支出按基建管理的相关规定办理， 实行全程合同管理。

第二十六条   报账要求

各项开支应在一个月内报账(上述规定了具体报账时间的， 按规定时间报账)。当月的公务卡支出，必须在下月 20 日前报账。 因个人原因未及时报账所产生的责任由个人承担。超过 12 个月 的，一律不予受理。报账凭证必须合法真实有效。

第二十七条   借款管理

(一)不得向外单位、局机关以外的个人借出款项。

(二)局机关工作人员原则上不得借款， 使用公务员卡刷卡 消费。如遇特殊情况确需借款的，且本人公务卡额度无法满足的， 应按规定办理借款手续，填写借款审批单， 说明事由，由分管财 务领导审批后执行。

(三)所有借款按规定必须在一个月内还清。

第五章   财务分析和财务监督

第二十八条  财务分析。财务人员按照规定的财务报表格 式，真实、准确、完整地编制财务报表和财务情况说明书。按季

通报机关经费预算执行情况和追加预算情况。年终向局 长办公会报告财务决算及全年预算执行情况。

第二十九条  财务监督。主要包括对预算编制、执行的监督， 对各项收入和支出范围和标准的监督， 对资产管理的监督。相关 科室应积极主动向县纪监委派驻县教育局纪检监察组报告财务管理和预算执行情况。同时，还应积极接受和配合上级主管部门 和审计等有关部门的指导、检查与监督。

第三十条 财务公开。主要包括年度部门预决算、三公经费、 基本建设等预算执行情况公开。按规定定期在县政府网站做好年 度部门预算、决算公开；三公经费每季公开一次，同时报县纪监 委派驻教育局纪检监察组备案；按规定对经党委研究决定的教育 专项、基本建设等预算执行情况向党委通报，每半年报告一次。

第六章   附   则

第三十一条   局机关原有相关规定与本制度不一致的，按本制度执行。今后上级部门或财政有新规定的， 按新规定执行。

第三十二条  本制度由财基科负责解释。

第三十三条  本制度未涉及事项由局党委会或局长办公会研究决定。

第三十四条  本制度自 2019 年起执行。